出纳业务处理程序.doc

出纳业务处理程序 □ 收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票 (包括视同现金收入传票的各项凭证 )收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖 “收款日戳 ”及 “分号 ”(收入传票之分号每日自第一号依序编列 )并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记 “号码牌 ”号数 (号码牌应与传票加盖骑缝私章 )后，将 “号码牌 ”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌 )交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回 “号码牌 ”(应注意有无涂改 )，凭此交付信托单或凭证等。 □ 付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出传票 (包括视同现金支票传票的各项付款凭证 )办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列 “分号 ”(每日自第一号依序编列 )依序登记于： (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。 3.在传票及附件的凭证上 加盖 “付款日戳 ”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回 “号码牌 ”(应注意号码有无涂改 )并询明金额无误后，即照付现款 (包括支票 )。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 □ 出纳事务 (一 )券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每 100 张为 1 扎，每 10 扎为 1 捆。 (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满 100 张的钞券，得以 50 张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币，同一面额每 50 枚为 1 卷，每 1000 枚为 1 袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二 )其他事项： 1.现金的提存： (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时，除酌