建筑企业基于COSO的风险管理.doc

建筑企业基于 COSO 的风险管理 随着我国建筑业市场化进程的加快和行业的不断发展壮大，建筑市场的供求关系一时间严重失衡，建筑企业之间的恶性竞争也愈演愈烈，行业利润空间越来越小。在这种现状下，建筑企业面临的风险将无处不在，因此，风险管理已经成为了影响建筑企业生存发展的重要因素。如何提高风险管理能力，取得市场竞争的优势地位，也成为了建筑企业必须正视和着力解决的重要课题。 2004 年，美国著名的反虚假财务报告委员会下属赞助委员会 COSO 在内部控制框架概念基础上，提出了一个概念全新的 COSO 报告 —— 《企业风险管理总体框架》 (简称 ERM)，使企业内部控制研究发展到了一个新的阶段。 COSO 委员会提出，企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对企业目标的实现提供合理保证。 根据管理者经营的方式划分，企业风险管理包括八个相互关联的组成要素 ：内部环境、目标设定、事件识别、评估风险、应对风险、控制活动、信息与沟通和监督。内部环境是企业风险管理的基础，为企业风险管理所有其他组成部分的运行提供了平台和结构。企业的目标制定是企业风险管理的起点，是其他步骤的驱动力量。在目标确定的前提下，企业需对影响目标的风险进行事件识别，进而对识别的事项进行风险评估，风险评估又驱动风险反应，影响控制活动。信息与沟通和监督则贯穿于企业管理的整个过程，并对前面的各个组成要素进行修正，使整个过程环环相扣。因此，八大要素是一个有机的整体，企业风险管理不是一个直线的过程，而是一 个各项要素相互作用的曲线过程，几乎任何要素都能够并将会影响其他要素。基于 COSO 风险管理框架的建筑企业全面风险管理，应从以下方面入手： 提高高管层的综合素质：企业的兴衰取决于高管层的决策能力、监控能力和认识水平，管理层的风险偏好对企业处理风险事件的态度有决定性作用。因此，高管层应拥有专业知识、才能和智慧，以确保履行其风险监控、引导责任。高管层应形成一套系统的风险管理理念，树立科学的风险应对策略观，以引导企业风险管理文化的形成，影响企业员工的道德行为、思维方式和品行。 风险应对策略包括规避风险、减少风 险、分担风险、接受风险等。建筑企业要树立科学的风险应对策略观，从企业整体层面