如何构建全面预算管理体系.doc

如何构建全面预算管理体系 开展全面预算管理工作，就是要建立一个包括预算的编制、执行、控制、调整、考核在内的完整的系统。 明确全面预算管理原则 以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取资源和资源的有效利用为保障，以考核激励为手段，实行全面预算管理。预算目标的制定要依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。指导性目标是企业战略目标阶段性的分解，是编制年度预算指标的依据。预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是保证企业战略意图得以实现的有效手段和工具。 建立全面预算组织体系 组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。审议通过企业发展预算，对预算调整做出决议，听取全年预算执行情况的报告，对影响企业战略目标的重大事项做出决策。制定层为董事会，成员是董事会成员、预算办公室，职能为分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。执行层为总经理、各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理。将预算指标具体落实到经营及管理工 作中。进行信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。 科学合理编制全面预算 编制内容。预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度，标准和依据。企业根据企业实际，发展需求，管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展了营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全、人均收入等各项内容的预算。 编制方法。采用“盘点与测算相结合”的方法。由于施工行业的特点，目前建筑类企业理论上还没有一个完整的模型来编制预算，这就需要根据企业自身特点制定符合实际的预算编制方法。企业的 全面预算主要以“盘点与测算相结合”的方法，重在盘点，对市场跟踪项目的盘点，对合同储备量的盘点，对已施工合同收入的盘点，对存货的盘点，对固定资产的盘点等。只有盘清家底，采用连续性衔接的编制方法，才能正确预测未来经营活动成果。当然，在盘点的基础上对只在当期发生的指标 (如人力资源、技术开发、期间费用等 )要参照前两年历史数据，结合企业产权结构调整及改制情况，本着降低、节约、内部挖潜的原则合理编制。总之就是要区分预算指标哪些是已落实的，确保的，哪些是没落实的，测算的。也就是哪些是实的、哪些是虚的。这样才